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财务科

2011-02-24 10:26:57

     第一章 总则 
    第一条 为加强单位的财务工作,发挥财务在单位经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。
  第二条 单位财务部门的职能是:
  (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
  (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
  (三)积极为经营管理服务,促进单位取得较好的经济效益。
  (四)厉行节约,合理使用资金。
  (五)合理分配单位收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
  (六)对有关机构及财政、税务、银行部门在检查财务工作时,主动提供有关资料,如实反映情况。
  (七)完成领导交办的其他工作。 
    第三条 单位财务科由财务科负责人、会计、出纳等工作人员组成。  第四条 单位各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。
   第二章 财务工作岗位职责,见财务科长岗位职责、会计岗位职责、出纳岗位职责要求。
  第三章 财务工作管理
  第五条 会计年度是指自每年公历一月一日起至十二月三十一日止。
  第六条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
  第七条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
  第八条 财务工作人员应当会同办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
  第九条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报单位领导,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
  第十条 财务工作人员对本单位实行会计制度进行监督。
  财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
  第十一条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向单位领导书面报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
      第十二条 财务工作应当建立健全内部稽核制度,并做好内部控制。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
  第十三条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
  财务工作人员办理交接手续,由财务科负责人监交;财务科负责人办理交接手续,由分管领导负责监交。
  第四章 支票管理
  第十四条 支票由出纳员或单位领导指定专人保管。原则上除出纳外其他人员不得领用支票,在确实需要使用支票时须有"支票领用单",经单位领导批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
  第十五条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、单位领导审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。
  第十六条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
  第十七条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第十六条规定处理。
  第十八条 单位财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须单位领导签字。领导外出应由财务人员设法联系,同意后可先付款后补签。
  第五章 现金管理
  第十九条 单位可以在下列范围内使用现金:
  (一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)单位领导批准的其他开支。
  结算起点定为3000元,结算规定的调整,由单位领导确定。
  第二十条 除本规定第十九条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,单位领导批准后支付现金。
  第二十一条 单位固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上必须采取转帐结算方式,不得使用现金。
  第二十二条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
  第二十三条 财务人员支付现金,可以从单位库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经单位领导批准。
  第二十四条 单位职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核,科室负责人审核,交单位领导批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
  第二十五条 符合本规定第十九条的,凭发票、工资单、差旅费单及单位认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,科室负责人审核,单位领导批准后由出纳支付现金。
  第二十六条 发票及报销单经单位领导批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。
  第二十七条 工资由财务人员依据办公室提供的考勤表核发工资,代理编制职工工资表,由财务负责人、办公室负责人审核,单位领导签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
  第二十八条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门负责人签字,会计审核时间、天数无误并报财务负责人复核后,送单位领导签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
  第二十九条 无论何种汇款,财务人员都须审核经手人所提供的单据,分别由经手人、部门负责人、财务负责人、单位领导签字。会计审核有关凭证。
  第三十条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。
  第六章 会计档案管理
  第三十一条 凡是本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
  第三十二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由单位领导指定专人归档保存,归档前应加以装订。
  第三十三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由单位领导指定专人保管,并分类填制目录。
  第三十四条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经单位领导批准。